Tribunal fiscal dictamina que los ingresos por regalías de la «marca» de Popular Author están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Sección 1401 del Código de Rentas Internas
Si se puede demostrar que los ingresos por regalías no están relacionados con el comercio o el negocio del individuo (por ejemplo, en el caso de que un individuo escriba solo un libro como actividad paralela y nunca lo revise), no se puede considerar que sean “ regularmente” en una ocupación o profesión y las regalías correspondientes no estarían sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
27 de junio de 2019 Los ingresos por regalías están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia Reglas del tribunal fiscal Los ingresos por regalías de la «marca» de Popular Author están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia…
Si los contratos estipulan el pago adicional y separado de esos ingresos, se deduce que ninguno de los anticipos o regalías del peticionario le son asignados. Por lo tanto, el tribunal concluyó que las regalías están sujetas a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Los autores que trabajan por cuenta propia deberían revisar cómo declaran sus ingresos en este caso.
Si los montos recibidos se consideran «regalías», entonces están sujetos al impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT). Por el contrario, si las «regalías» se consideran ingresos comerciales, entonces (1) no están sujetos al NIIT (2) están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (2,9% + 12,4%) menos la deducción por la mitad del impuesto SE
Si parte de ese ingreso proviene de regalías de libros, entonces probablemente estará sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
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Preguntas más frecuentes – 💬
❓ ¿Los autores tienen que pagar impuestos de trabajo por cuenta propia sobre las regalías de los libros?
Esto es lo que encontré en un sitio web que trata estos temas: un autor que escribió un libro, pero que no se dedica de otra manera al comercio de escribir con fines de lucro, no tendría que pagar impuestos por cuenta propia sobre las regalías del libro. Sin embargo, TurboTax no ofrece esta opción.
Comisionado, TC MEMO 2019-65, el contribuyente argumentó que los ingresos por regalías de la marca del contribuyente eran distintos y no estaban relacionados con los servicios personales que ella realizó en la producción de manuscritos y, por lo tanto, no estaba debidamente sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La contribuyente consideró los ingresos por regalías como ingresos de inversiones relacionados con el valor de su marca.
❓ ¿Las regalías de los libros de texto están sujetas a impuestos?
❓ ¿Deberían los jubilados pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre los ingresos por regalías?
Mientras que si los miembros de la realeza del jubilado calificaran para los ingresos del trabajo por cuenta propia, entonces podrían reclamar la protección de Safe Harbor y ser considerados no residentes de CA. El resultado neto de pagar un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: exención total del impuesto estatal de CA sobre los ingresos mundiales, incluidos los ingresos por regalías.
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⚡Preguntas similares bajo petición: «¿están las regalías de libros sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?»⚡
¿Qué Impuestos tiene un libro?
Los libros, periódicos y revistas que no contenga única o fundamentalmente publicidad tributan al tipo superreducido del 4%, incluidos aquellos en formato electrónico o digital, así como los elementos complementarios que se entreguen conjuntamente con estos bienes mediante precio único.
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¿Cómo se declaran las regalias?
¿Cómo Declaro Mis Regalías? Todas las entidades que te distribuyen regalías deben entregarte un formulario 1099-MISC que utilizarás para declarar tus regalías en tus impuestos. Un formulario 1099-MISC esencialmente registra la cantidad de regalías que has recibido de cualquier entidad en particular.
👉 exploration.io.
¿Cuánto paga de Impuestos un escritor?
Declaraciones del IRPF Cuando se ceden los derechos por un escritor, el porcentaje de retención que se debe practicar es de 15%. Cuando se ceden los derechos, el porcentaje que se debe pagar es de 15%.
👉 asepyme.com.
¿Que retencion se aplica a los derechos de autor?
Retención aplicable a los rendimientos por derechos de autor e ingresos por la creación artística. El porcentaje de retención e ingreso a cuenta sobre los rendimientos del trabajo derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas (siempre que se ceda el derecho a su explotación), será del 15 %.
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¿Cuánto IVA se paga por un libro?
Si el libro es en papel el IVA aplicable es el 4 %. Si el libro es en formato electrónico (ebook) el IVA aplicable también es del 4 %. Hasta 2020 era del 21 %, pero afortunadamente eso ha cambiado.
👉 www.sinjania.com.
¿Qué IVA tienen los libros en papel?
El IVA que tributarán libros, revistas y periódicos electrónicos pasará del actual 21 % al 4 % equiparándolo al tipo impositivo de estos mismos productos en papel.
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¿Qué impuestos pagan las regalías?
Por lo tanto, las regalías que se paguen derivadas del contrato de franquicia no serán objeto de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU) ni como ingreso para quien las recibe, ni como una deducción para quien las paga, ya sean residentes en México o en el extranjero (art.
👉 idconline.mx.
¿Cuánto se paga de impuesto por regalías?
Retención del 35% sobre ingresos que se perciben periódicamente.
👉 contadorcontado.com.
¿Cómo tributan los autores?
Como los pagos los hace una persona moral, está obligada a enterar la retención del ISR equivalente al 10 % del importe pagado a la persona física, la que solo se efectuará por el excedente del monto de los ingresos exentos por derechos de autor.
👉 idconline.mx.
¿Cuál es el IVA de venta de libros?
Desde el 23 de abril de 2020 el IVA de los libros, periódicos y revistas en formato electrónico pasará a ser del 4%, en vez del 21%.
👉 www.iberley.es.
¿Cómo tributan los derechos de autor en IRPF?
El tratarse de una actividad profesional, la factura emitida por el/la autor/a de la obra, llevará retención de IRPF. El tipo de retención será el general, del 15%; o el reducido, del 7%, siempre que se cumplan los requisitos establecidos en la Ley y Reglamento a tal efecto.
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¿Cuánto es el impuesto a los libros en Chile?
Actualmente en Chile, los libros reciben el impuesto del I.V.A, equivalente al 19% del valor neto de un producto en este caso.
👉 www.bcn.cl.
¿Cuáles son los tipos de IVA?
Tras la reforma de la ley del IVA y tras la subida en el año 2012 de los tipos de IVA, existen tres tipos de Impuestos sobre el Valor Añadido en España: IVA General al 21%, IVA Reducido al 10% e IVA Superreducido al 4%.
👉 n26.com.
¿Cuál es el IVA de los libros 2022?
IVA superreducido (4%): es aplicado a los productos de primera necesidad como el pan, la leche, las frutas, los cereales y los quesos. Otros productos con este tipo de IVA superreducido son los libros, periódicos y revistas no publicitarios, medicamentos, sillas de ruedas, protesís y VPO.
👉 ayudatpymes.com.
¿Cuál es el IVA de los libros digitales?
El libro electrónico sufre un trato discriminatorio respecto de su equivalente en papel. En nuestro país, el IVA que grava los ebooks es el 21% mientras que los libros en formato físico gozan de un tipo reducido del 4%.
👉 elpais.com.
¿Cuánto se retiene de ISR por regalías?
5% Ingresos por regalías por asistencia técnica o por publicidad. Regalías por el uso o goce temporal de carros de ferrocarril. 10% Por dividendos y utilidades. Sobre el total del ingreso obtenido, sin deducción alguna.
👉 www.asf.gob.mx.
¿Qué tipo de ingresos son las regalías?
Son una contraprestación económica adicional a la recibida a título de regalía, pactada con las compañías dedicadas a la explotación de los recursos naturales no renovables. Se genera por el transporte, el impacto ambiental, social y cultural que causa el proceso de explotación de recursos naturales no renovables.
👉 colaboracion.dnp.gov.co.
¿Qué tipo de gastos son las regalías?
La regalías son contraprestaciones que deben efectuarse a cambio de hacer uso de la propiedad intelectual que pertenece a alguien más. Es decir, las regalía es un pago obligatorio por el derecho a usar o explotar la creación de otra persona.
👉 economipedia.com.
¿Cómo se hace el pago de derechos de autor?
A través de la ventanilla única para el pago de derechos de autor y derechos conexos –VID–, entidad de naturaleza privada y que cuenta con personería jurídica y autorización de funcionamiento conferida por el Gobierno Nacional, por medio de la Dirección Nacional de Derecho de Autor del Ministerio del Interior.
👉 actualicese.com.
¿Cuánto está exento el ingreso por derechos de autor?
El numeral 93, fracción XXIX de la LISR, prevé como ingresos exentos para el ISR, hasta por el equivalente a 20 veces la UMA elevada al año, los provenientes por permitir a terceros la: publicación de obras escritas de su creación en libros, periódicos o revistas.
👉 idconline.mx.
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